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1、如何计算分红保险的分红

红利计算:

1、保费股息（现金价值股息）。根据客户已支付的保费（或现有现金价值）计算，相应的股息利率为客户股息，本质上以客户支付的保费金额为权重，在所有客户之间分配所有可分配的股息。这种模式是大多数保险公司的选择。

2、保额分红。保额分红是相对于保费分红而言的，以客户投保的保额为计算基础，对应分红利率为客户分红，实质是以客户投保保额的多少为权重，在全部客户间分配全部的可分配红利。

股息保险是指保单持有人可以分享保险公司经营成果的保险类型。保单持有人有权根据保险公司的经营成果每年获得股息分配。简单地说，就是分享股息，享受公司的经营成果。

分红方法主要包括现金分红法和增额分红法。

股息保险的股息计算相对复杂。首先，公司的精算师根据公司当年的资本利用收入、财务状况和业务经营状况计算当年的盈余，包括利差盈余、费差盈余和死差盈余。然后，股息分配计划由公司的最高决策层决定。

股息保险死差股息的计算基础是风险保险金额。股息保险是一种保险合同，保险公司首先承担赔偿责任，其次是股息分配。这是因为股息保险作为一种保险合同，死亡风险需要在不同的投保人之间分担，因此生存的投保人应分担死亡费用。

2、投保人获得的保险理赔、年金、分红等涉税问题分析

现在大家的风险意识都很强，企业和个人都在购买保险来降低自己财产、身体或责任发生风险造成的损失，保险的种类也越来越多，从单纯的财险寿险发展到现在的分红险、万能险、年金险、责任险等等，投保人在投保中获取的理赔、年金、分红等，需不需要交不交税？都交哪些税？我来给大家梳理一下。

一、投保人取得的保险理赔

购买保险后，如果出现保险条款中的意外时，可以申请保险理赔，保险公司经过调查取证后，符合理赔条件的，会向投保人放发保险赔付款，投保人取得保险赔付款不缴纳增值税和个人所得税，企业所得税是要求理赔款应先弥补企业发生的损失，若弥补完企业发生的损失后还有余额的，应按照规定计算缴纳企业所得税。

增值税规定：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第二款不征收增值税项目包括，被保险人获得的保险赔付。

而且企业收到财产保险赔付款，对财产进行维修，收到维修企业开具的增值税专用发票，认证相符后，符合抵扣规定的可以抵扣进项税额。

企业所得税规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

个人所得税规定：《中华人民共和国个人所得税法》第四条免征个人所得税中第五项内容就是保险赔款。

二、投保人取得的保险年金

我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三个层次，其中，补充养老保险包括企业年金和职业年金。企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。职业年金主要针对事业单位，是指根据《事业单位职业年金试行办法》（国办发[2011]37号）等国家相关政策规定，事业单位及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，建立的补充养老保险制度。

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金需要按照规定缴纳个人所得税。

相关规定：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

三、投保人取得的保险利息及分红

现在很多保险是投资性保险，如分红险、万能险等，投保人取得取得的保险利息及分红，应按照规定缴纳个人所得税。

相关规定：《中华人民共和国个人所得税法》第二条　个人取得的利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税。另参考《国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复》（国税函[1998]第546号，已废止)规定： 对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息（或以其他名义支付的类似收入），按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付利息的保险公司代扣代缴。和《财政部 国家税务总局关于职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得征免个人所得税问题的通知》（财税〔2000〕137号）规定：“对职工个人2000年及以前年度从中国职工保险互助会取得的红利所得特案免征个人所得税。从2001年1月1日起，职工个人从中国职工保险互助会取得的红利所得应依法缴纳个人所得税；中国职工保险互助会应严格履行扣缴会员红利所得个人所得税的义务。”

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