待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

待认证进项税额，待认证进项税额和进项税额的区别

有很多小伙伴，在实际工作中很多小伙伴不理解“待认证进项税”是什么意思？更谈不上运用了。

不知道屏幕前的你是否也有这方面的问题？别着急，今天就来给大家分享一下有关待进项税额的那些事儿？

一、待认证进项税额分录如何写？

假如公司本月购进两笔，销售壹笔业务，分录如下：

一、购进时取得专票：假如本月购进两次货

借：库存商品 10000

应交税费--待认证进项税额 1300

贷：银行存款 11130

借：库存商品 100000

应交税费--待认证进项税额 11300

贷：银行存款 111300

二、销售

借：银行存款 13560

贷：主营业务收入 12000

应交税费--应交增值税（销项税额）1560

为什么购进时不用“应交税费--应交增值税（进项税额）”呢？而用“应交税费--待认证进项税额”呢？

原因如下：

1、我们购进的专票没有认证前不能直接抵扣

没有认证等待认证的发票所以用“应交税费--待认证进项税额”，等认证了再从“应交税费--待认证进项税额”转入“应交税费--应交增值税（进项税额）”。

如果在财务软件下没有“应交税费--待认证进项税额”这个科目，我们是自行可以增加的。

2、这也是为了保持税负的平衡与资金的合理安排。

假如我们是个新办的企业，开始可能进项特别大，而销项特别小，如果购进时我们都认证了，前面几个月可能都不用交税，因为进项大于销售；

而到了后面几个由于没有进项，只有销项了，我们可能突然交很多税，可能在资金安排方面就有所被动，建议小伙伴们还是合理安排认证进项税额，这样也可以让我们的税负波动也不是太大（增值税的税负=交的增值税/收入）。

我们只有等到月底才知道当月有多少销项，根据销项税额确认需要认证多少进项税额，以上就是平时我们不认证的原因，等到月底或次月报税前认证的原因。

就以上述列子来说，本月销项金额只有1560元，我们认证壹笔进项税即1300元就可以，对于进项税11300元就暂时不认证，其分录如下（假如我们已通过勾选平台认证了进项税税额1300元的发票）

借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300

贷：应交税费--待认证进项税额 1300

二、进项发票如果久没认证，会不会过期呢？

现在进项税额发票没有认证期限的规定了（以前是365天），所以大家不用担心过期的问题。

但是注意：我们认证可以次月，但进项发票时间必须在税款所属期才行！

待认证进项税额核算内容有哪些

待认证进项税额核算内容是一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额。