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1、免费零申报案例大全：老板们莫再长期0申报了！快记住这7种常见零申报案例

北京朝阳区通告：

2012-2015年，朝阳区地税局连续12个月无税申报户数分别为19908户、34391户、56190户和61280户，分别占朝阳区地税总纳税户数的10.21%、16.30%、21.92%和21.99%。

如果再加上纳税额在10元以下的小额纳税户，则分别为24934户、39557户、58466户和72982户，占比分别为12.79%、18.75%、22.80%和26.19%，整体特征与零申报户情况一致。

结论是：竟有近四分之一的企业纳税额为0！

重要提醒：老板们千万不要挑战连续12个月零申报！很容易就会被查，罚款、异常少不了！

哪种情况才能0申报呢？

01

取得免税收入只需零申报？

不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”

已经进行减免税备案的企业可以零申报么？

答：这种情况是不可以零申报的。

按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。

02

月销售额未达10万元只需零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。

实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。

正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

03

当期未取得收入只需零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

04

企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

05

已预缴税款只需零申报？

某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？”

答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。

应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

06

取得未开票收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

07

筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。

如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。

违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

最后

公司财税对以后的经营非常重要，即使是以后公司不想经营，注销公司也会有影响。

长期0申报，税务不正常，注销时还得将这些麻烦逐一解决了，才能给你公司注销。

所以，各位老板们，在创业的时候，一定要先做好记账，前期成本高可以找靠谱的代理公司，即节约成本，又能保障公司的正常经营！

2、免费零申报案例大全，两步申报实战案例汇编

“两步申报”实战

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近一年来，海关总署重磅推出的“两步申报”模式改革迅速走红为外贸行业热词，乘着改革的春风出现在了“通关圈”的大街小巷，街头巷尾顿时议论纷纷，“圈内人士”众说纷纭，评价其省钱的、省事的、省时的、省心的各抒己见热火朝天，有图有真相：

被此番评价吸引前去咨询者络绎不绝：货已经到港，十万火急想提货，有没有又快又靠谱的方法？但是申报的时候部分货物信息还确定不下来怎么办？又发现必要证书正本暂时还拿不到咋整？想把“提前申报”和“两步申报”放在一起用能不能行？“两步申报”如何与“两段准入”实现“双剑合璧”……

在“两步申报”改革推行一周年之际，针对上述问题，我们选取了6个典型案例，带领大家从企业视角、从实战功效来透视改革进程，检验改革成效。

No.1 案例一：莫愁信息无影踪 “两步申报”显神通

说话间已来到庚子年九月，虽说秋高气爽，但暑热难防，容在下给各位讲段武林秘史，希望能够给列位看官带去一丝清凉：

先介绍一位武林盟友——大连阿尔卑斯电子有限公司

图

大连阿尔卑斯电子有限公司

这位盟友出生于1993年，年纪虽轻却已经茁壮成长为高级认证企业，主要进行各种电位器、电子元器件、车载电子部件及专用设备和模具的生产、售后及技术相关服务，进行技术开发、开展自有自用技术的进出口贸易。目前主要从日本、韩国进口开关、端子、印刷电路板等原料，加工成传感器、电位器、车窗开关等部件出口至日本、韩国、欧美及东南亚国家，每年申报进出口报关单高达万余票。

图

大连阿尔卑斯电子有限公司车间

（图片来源于网络）

2020年6月23日，这位盟友自日本紧急订购的一批端子、轴套、绝缘壳等料件到达大连，盟友迫不及待地想把好材料提出来快快回去促劳动搞生产。

江湖告急：在准备申报材料的过程中却发现这批货物中的“端子”需要根据其电压的不同归入HS.853690项下的相应税号中，但这宝贝尚属新品研发阶段，国外供货商因**原因采取了令人羡慕的弹性工作制，相关资料和单据传递效率低下，客户一摊手表示自己也暂时无法提供该产品的详细电压，不知道电压就无法确定货物完整的10位商品编码。按照以往的申报方式，必须将准确的10位商品编码确定后方可进行申报，无法确定商品编码就意味着无法报关，也无法将货物提出来投入生产，生产一断必定家中大乱，发家致富奔小康的脚步无法继续向前。

阿尔卑斯电子所在江湖盟主大连海关隶属金普海关得知盟友遇到了困难，挺身而出，在了解情况后为朋友提供了一件新式武器还随手附赠了武功秘籍——“两步申报”：在满足其他概要申报的条件下只需申报6位商品编码即可完成概要申报，进行放行提货，待客户提供产品详细信息后再确定10位商品编码，在规定时间内进行完整申报即可。朋友听后喜上眉梢，摩拳擦掌跃跃欲试，选择了“两步申报”作为申报武器，“当当当”三下就完美实现了“当”天申报、“当”天放行、“当”天提货，未对家中生产造成任何影响。

来看看“当当当”的效果有多么神奇：

图

“两步申报”报关单时间节点

图 企业在概要申报时提供的单据（发票及提单）

图 大连海关关员为企业讲解“两步申报”相关要求

听完秘史，是不是对这种新式武器很动心？是不是对武功秘籍充满兴趣？来来来，简要看看秘籍目录，看看是否值得修炼一番：

企业等级为一般信用及以上即可修炼。

图 /海关总署"两步申报"改革培训·大连站

01 简要来说就是第一步——概要申报

如果进口的宝贝们不涉及监管证件及检验检疫，那么只要在申报9个项目后没有被在冥冥之中被命运之神点中进行布控查验，那就可以堂堂正正把宝贝带走了。

那如果涉及检验检疫和监管证件呢？问早了，那是卷三。

02 我们先把第二步说完：第二步——完整申报

宝贝先行提走了可以，你人可不能跑！在运输工具申报进境之日起14日内把申报资料攒齐了，千万记得回来按照报关单填制规范把报关单的完整内容申报上啊大兄弟！没有练到一半就自废武功的道理啊！

03 概要申报大概这么练：

04 完整申报的招数则是这样：

概要申报项目（9个基本要素）：

图 /概要申报项目（9个基本要素）

但想领着宝贝从卡口出门，还需再报2个项目（确认要素）。

图 / 确认物流项目（2项）

如果宝贝不涉检又不涉证，那么完成上面的申报内容，货就可以提走了，如果涉及检验检疫了呢，简单，再增加5个申报项目就好。

图 / 涉及检验检疫需增加项目（5项）

如果又涉及监管证件了呢，那就更简单了，只需再加2个申报项目。

图 / 涉及监管证件需增加项目（2项）

如果报关单的全部申报要素和随附单证都已经准备齐全，概要申报提货后又担心忘掉完成完整申报，有木有一次性把整本武功秘籍都练完的方法让人一次性把该申报的都申报个干净利索嘞？

还真有！可以进入“两步申报”中的“一次录入”模块，勾选“辅助提交”，完成报关单的全部申报要素和随附单证电子信息的提交确认，系统将自动按照“两步申报”的模式先甄别排查处置安全准入风险，允许货物提离，再分析处置税收风险，完成报关单的放行结关。

这个吧……也有……这本秘籍目前还不能做到一招包打天下，改革试点以来，江湖一直有“两步申报”暂时无法适用的“四大金刚”，：

近期，“两步申报”再升级，其中两项已经被顺利攻克！

*“两步申报”适用范围扩大至大宗商品出证情形。

进口大宗商品需要海关出具重量证书、品质证书的，企业在概要申报时，可以在“单一窗口”勾选“需要重量证书”、“需要品质证书”的方式向海关提出申请，海关依企业申请实施重量鉴定、品质检验；完整申报后，出具重量鉴定、品质检验证书。

*“两步申报”适用范围扩大至转关货物。

转关单放行后，企业可进行第一步“概要申报”，在转关货物运抵后，经海关同意货物即可提离指运地监管场所；货物运抵指运地海关之日起14日内完成第二步“完整申报”。

随着“两步申报”地不断推进和完善，相信更多障碍将会被攻克。下一步，总署综合业务司将着力推动解决扩大试点范围、优化税款担保流程、完善系统功能，全面释放“两步申报”改革的政策红利，进一步提升贸易便利化水平。

至于“两步申报”还有何其他神奇招数，且听下回分解……敬请期待“两步申报”实战案例之二。

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