关于【个人所得税年终奖合并和单独计税】，终奖合并扣税影响，今天涌涌小编给您分享一下，如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。

1、个人取得一次性奖金，是单独计税还是合并计税？

每年的3月1日至6月30日是个人所得税综合所得汇算清缴的时间，而取得全年一次性年终奖的个人在计算和缴纳个人所得税时，存在合并计税还是单独计税之间进行选择的问题。毕竟不同的征收方式，其缴纳的个人所得税结果也是不同的，当然与每个人取得综合所得的金额有着直接的关系。

我们知道，全年一次性奖金个人所得税的计算有两种办法，一种是合并计税，即个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税；一种是单独计税，即将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税。该项政策延续至2023年12月31日。

个人取得的全年一次性年终奖在单独计税和合并计税中如何选择更有利。

我们用两组数据看一下。有A、B两位员工都取得了20000元年终奖，其中A员工年薪为5万元，B员工年薪为15万元。分别用单独计税和合并计税来计算A、B 员工的个人所得税（不考虑专项扣除和专项附加扣除）。

1、A员工合并计税应缴纳的个人所得税=(50000元+20000元—60000元）*3%=300元。

A员工年终奖单独计税缴纳个人所得税=20000元*3%=600元。

A员工单独计税比合并计税多缴纳=600元-300元=300元。

2、B员工合并计税缴纳个人所得税=（150000元+20000元—60000元）*10%—2520元=8480元。

B员工单独计税缴纳个人所得税=【（150000元-60000元）*10%-2520元】+20000元*3%=6480元+600元=7080元。

B员工单独计税比合并计税少缴纳个税=8480元-7080元=1400元。

通过上述两组数据可以看出（不考虑专项扣除和专项附加扣除），当个人年薪工资低于60000元时，则取得的年终一次性奖金按合并计税更省税，对员工更有利；而当个人年薪工资高于60000元时，则取得的年终一次性奖金单独计税更省税。

需要强调的是，在一个纳税年度内，单独计税方法缴纳个人所得税只能采用一次。个人取得的一次性年终奖到底是单独计税还是合并计税更省税，可以先考虑采用单独计税，如果计算后缴纳的个人所得税比合并计税缴纳的更多，可以对计税方式进行修改，将年终奖并入综合所得计算个人所得税。

总之，个人取得年终奖是单独计税还是合并计税，还需要根据个人取得的年薪、专项扣除和专项附加扣除的实际情况来选择单独计税和合并计税。也就是说，哪种计税方式省税就选择哪种。

2、个人所得税年终奖合并和单独计税：终奖合并扣税影响

终奖合并扣税影响

1、对低收入阶层没有什么大的影响，比如一般年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得不超过12万元的，几乎没有什么影响，和过去缴纳的税款没有什么区别。

2、如果工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项年综合所得超过20万元不到200万元，可能会带来一定影响，在这个区间可能收入越高，对个人所得税税负影响越大。

3、如果个人全年综合所得超过200万元，这个时候对个人所得税税负变化没有多少影响，因为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得超过200万元，无论奖金是否并入综合所得，基本上个人所得税达到了最高税率45%，即使综合所得再增加，税负水平也不会再变化。

4、因为个人综合所得税负除与个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项全年综合所得收入有关外，还与个人缴纳的“三险一金”、专项附加扣除以及其他扣除、免税收入有关。即使收入在不同区间，由于每个人具体金额不同，可能个人税负水平有一定影响。

根据此前财税部门文件，年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日；从2022年1月1日起，这项减税优惠政策正式结束，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。

年终奖个税计算方式

2021年12月31日内发的年终奖，纳税人可以在以下两种计税方法中任选其一：

1、单独计税

年终奖不用并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；

税率表如下：

2、合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

如果今年的年终奖安排到明年发放，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

举个简单的例子：

小明今年的总工资收入除去社保公积金、专项附加扣除、免征额等免税项后，应纳税所得额是10万元，一次性年终奖是2万元；

如果选择单独计税，2万元的年终奖应按照3%的税率缴纳个税600元，到手19400元；

如果选择合并计税，2万元的年终奖应按照10%的税率缴纳个税2000元，年终奖到18000元；

对小明来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了1400元。

当然，如果工资收入越高、适用税率越高，相应年终奖优惠政策取消后，年终奖需要缴纳的个税就越多。

一个最极端的情况，如果小明今年应纳税所得额超过96万元，如果选择合并计税，将适用最高的45%边际税率，2万元年终奖则需要纳税9000元。

年终奖如何报税更省钱？

那么如何确定哪种计税方式对自己更有利呢，我们总结出了这样的一个规律：

全年收入应纳税所得额<0时，年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠；

全年收入应纳税所得额在0~36000元之间的，两种方式计税的结果相同；

全年收入应纳税所得额>36000元的时候，年终奖用单独计税更优惠。

所以对于部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款；而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时，单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象，大家在发放年终奖的时候可以算一下哪种方式对自己更有利。

还有，企业一般不太会考虑到每个人的实际情况，纳税人可以根据实际情况，提前与人事部门沟通选择更适合自己的纳税方式，把握好最后一次享受减税政策的优惠。

终奖合并扣税影响

1、对低收入阶层没有什么大的影响，比如一般年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得不超过12万元的，几乎没有什么影响，和过去缴纳的税款没有什么区别。

2、如果工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项年综合所得超过20万元不到200万元，可能会带来一定影响，在这个区间可能收入越高，对个人所得税税负影响越大。

3、如果个人全年综合所得超过200万元，这个时候对个人所得税税负变化没有多少影响，因为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得超过200万元，无论奖金是否并入综合所得，基本上个人所得税达到了最高税率45%，即使综合所得再增加，税负水平也不会再变化。

4、因为个人综合所得税负除与个人工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项全年综合所得收入有关外，还与个人缴纳的“三险一金”、专项附加扣除以及其他扣除、免税收入有关。即使收入在不同区间，由于每个人具体金额不同，可能个人税负水平有一定影响。

根据此前财税部门文件，年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日；从2022年1月1日起，这项减税优惠政策正式结束，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。

年终奖个税计算方式

2021年12月31日内发的年终奖，纳税人可以在以下两种计税方法中任选其一：

1、单独计税

年终奖不用并入当年综合所得，依法单独计算纳税；

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；

税率表如下：

2、合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

如果今年的年终奖安排到明年发放，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

举个简单的例子：

小明今年的总工资收入除去社保公积金、专项附加扣除、免征额等免税项后，应纳税所得额是10万元，一次性年终奖是2万元；

如果选择单独计税，2万元的年终奖应按照3%的税率缴纳个税600元，到手19400元；

如果选择合并计税，2万元的年终奖应按照10%的税率缴纳个税2000元，年终奖到18000元；

对小明来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了1400元。

当然，如果工资收入越高、适用税率越高，相应年终奖优惠政策取消后，年终奖需要缴纳的个税就越多。

一个最极端的情况，如果小明今年应纳税所得额超过96万元，如果选择合并计税，将适用最高的45%边际税率，2万元年终奖则需要纳税9000元。

年终奖如何报税更省钱？

那么如何确定哪种计税方式对自己更有利呢，我们总结出了这样的一个规律：

全年收入应纳税所得额<0时，年终奖收入合并到综合所得计算缴纳个税更优惠；

全年收入应纳税所得额在0~36000元之间的，两种方式计税的结果相同；

全年收入应纳税所得额>36000元的时候，年终奖用单独计税更优惠。

所以对于部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款；而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时，单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象，大家在发放年终奖的时候可以算一下哪种方式对自己更有利。

还有，企业一般不太会考虑到每个人的实际情况，纳税人可以根据实际情况，提前与人事部门沟通选择更适合自己的纳税方式，把握好最后一次享受减税政策的优惠。

终奖合并扣税影响

因为今年年内取得的年终奖，可以选择单独计税和合并计税。到了明年，就只能选择合并计税。而合并计税可能导致年终奖最终纳税额增加。近期，一份3年前的个税优惠政策引起了热议。那么，哪些人群可能会受到影响？15日，记者进行了调查，并采访了相关财税人士。

这份引起广大上班族热议的文件，就是财政部、税务总局2018年发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。通知显示，在2018年个税修改时，对居民个人取得全年一次性奖提供了两种计税方法，即单独计税和合并计税，但只限于2021年12月31日前。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式。考虑到大部分公司会在2022年初发放2021年的年终奖，也即大部分纳税人只能选择合并计税。

那么单独计税和合并计税对于即将到手的年终奖来说，意味着什么呢？简单来说，工资交个税是分档计算的，一大笔年终奖摊进来，很可能造成个税税率跳档了，原来可能3%的税率可能涨到10%；原来30%可能就涨到45%了。

举例而言，某公司职员小李，2021年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式：小李需缴纳工资个税13080元，年终奖个税900元，共需扣个税13980元。如果把年终奖和工资一起合并计税，则需要缴纳个税19080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差5100元。

但也不是所有人群都适合单独计税。总体而言，平时工资高的员工，年终奖更适合单独计税，不适用合并计税。而年终奖比平时工资多很多的员工，可以分摊到每个月扣税，合并计税更节税。宜昌某财税公司业内人士告诉记者，目前很多公司的财务部门都已经在关注优惠政策到期是否延续的问题，也在核算如何给职工做个税规划，但该人士也表示，个税的修改初衷主要还是为了公平纳税，因此个税政策很可能还会调整，合理的个税规划是很有必要的。

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