关于【应纳税额减征额】，防伪税控服务费全额抵扣怎么做分录，今天向乾小编给您分享一下，如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。

1、增值税，又变了！2023年1月起，开票、申报、交税要按这个来！

税务总局连发两条公告和一条解读，彻底明确了2023年增值税小规模纳税人增值税减免税优惠政策及征管细则。我们仔细阅读了相关公告和解读，给大家总结了3个变化和5个实操要点，供大家参考。

我们先来看小规模纳税人减免税优惠的变化情况，根据财政部 税务总局公告2023年第1号和国家税务总局公告2023年第1号，其变化主要体现在3个方面：

1、15万→10万。

在2023年，小规模纳税人月销售额不超10万（季度不超30万），免征增值税。这里的销售额的口径也没有什么变化，以所有的增值税应税销售行为合并计算销售额。

简单来说，就是按销售额统计，包括所有的发票，但可以剔除偶然发生的不动产销售额，差额征税的，以差额后的余额为销售额，来判定是否可以享受10万免税的优惠。

这个优惠政策，包括3%和5%的发票。对于需要开专票的收入，可以单独选择放弃免税优惠，开具专票。比如，你1月份开了2万的专票，2万的普票，月度不超10万，其中2万专票需要交税，2万普票适用免税。

2、免税→1%。

根据公告，2023年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，同时3%预征率的，减按1%预征率预缴增值税。

1%这个税率大家并不陌生，在之前就曾实行过一段时间。对于纳税人来说，虽然税率从免税变成了1%，但也不全是坏事：之前开专票需要按3%开票，现在可以按1%开专票了。

至于大家关心的已经开了免税或者3%税率的普票，如何处理的问题，我们建议是能收回作废或者红冲，尽量收回处理。不能收回的，问下当地税务局，看看有没有明确的答复。

另外需要需要的是，这个优惠只有小规模纳税人适用3%征收率的业务才能享受，像不是小规模纳税人的个体户、5%征收率的业务，无法享受。个人代开可以按1%开票，但不能享受季度30万免征的优惠。

3、加计抵减15%→10%，10%→5%。

这个只是一个单纯的比例进行了降低，即生产性服务业增值税加计抵减比例由原来的15%降为10%，生活性服务业加计抵减比例由原来的10%降为5%，相应的征管方面并没有太大变化。加计抵减的优惠政策，同时适用于小规模纳税人和一般纳税人。

另外，在这里给大家说一下2023年1月起，小规模纳税人相关的纳税申报事宜。根据征管的公告规定：

月度不超10万（季度不超30万）的，销售额等项目填在小微企业免税销售额或未达起征点销售额（个体工商户填写）相关栏次即可。

减按1%征收率征收增值税的，分别填写“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次、“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

比如某按季申报小规模纳税人，2023年第一季度提供服务不含税收入25万，开的都是普票，则填表如下：

如果既开了普票，又开了专票的，如果合计销售额不超30万，则普票部分免税申报，专票部分按规定申报纳税。

最后，以上内容仅供大家参考，不作为实务操作依据，具体执行口径还请以当地税务局口径为准。

2、应纳税额减征额：防伪税控服务费全额抵扣怎么做分录

防伪税控服务费全额抵扣怎么做分录

这个需要分两种情况处理。 1、如果是小规模纳税人， 发生支出的时候： 借：管理费用， 贷：银行存款。

实际抵扣的时候： 借：应交税费——应交增值税， 贷：管理费用。

2、如果是一般纳税人， 发生支出的时候： 借：管理费用， 贷：银行存款。 实际抵扣的时候： 借：应交税费——应交增值税（减免税款）， 贷：管理费用。

防伪税控的技术服务费能抵扣,那么会计分录该怎么写?

可以抵扣：借：应交税费-应交增值税-减免税额，贷：管理费用。会计科目处理：支付防伪税控技术服务费时，借：管理费用贷：银行存款（或库存现金）抵减应交增值税时，借：应交税费—应交增值税（抵减增值税）贷：管理费用购买设备相关账务处理：借：管理费用，贷：库存现金；报税时将增值税发票系统技术维护费的实际抵扣的税额，分别填写附表四、增值税减免税申报表、同时填写主表，其他的进项发票正常填写。

扩展资料：增值税税控设备购置及维护费可抵减增值税 ：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。

当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

防伪税控服务费是否可以抵扣

可以用来抵扣税额，不需要到国税局去认证抵扣根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号 ）规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

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