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1、2023年，还能少交税！国家明确：减税降费政策，该延续的会延续

其实一些相关会议上，已经明确了2023年积极财政政策会加力提效。况且，2023年一些企业，尤其是中小微企业仍旧面临一些经营上的困难。在这样的背景下，财政部也明确：对于现行的减税降费政策，退税缓税政策等，根据实际情况，该延续的延续，该优化的优化。

这意味着，2023年将是政策延续年，尤其对于中小微企业、个体工商户、特困行业等相关的财税政策支持，会将进一步延续，甚至不排除加大力度。

那么，2023年到底哪些财税优惠政策将会延续？由于目前并没有正式文件公布，我们只能给大家说一下自己的看法，供大家参考。

1、当前处于疫情后时代，整个社会经济在一个回暖的过程中，在整个过程中，小微企业，个体工商户，生活服务业、快递收派，以及公共交通运输等特定行业，仍面临较大的困难。对于上述企业和行业的纾困政策，有必要在2023年进行适当的延续。

拿着的手机里显示出减税降费

与之相关有望延续的财税优惠政策，包括但不限于：小规模纳税人适用3%征收率业务免征增值税，每月销售收入不超15万（季度45万）免征增值税优惠政策，以及针对小微企业和个体工商户年应纳税额不超100万部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收企业所得税和个税等优惠政策。

另外，快递收派服务、公共运输服务免增值税优惠，中小微企业购置500万以上设备、器具税前扣除政策等，也有望延续。

2、财政部除了明确表示减税降费优惠之外，还提及了缓税退税优惠。这可能意味着，已经多次延期的缓税政策，到期后有望再次延期。

其次，已经多次扩围的增值税留抵退税政策，不仅可能在以后变成一项常态性的优惠政策，而且范围上更是有望扩大到更多行业，惠及更多企业。

3、考虑到经济发展的重点，2023年财税政策上可能进一步支持先进制造业、高新技术企业、研发技术服务企业等等。

除了优惠政策的延续，大家还有必要注意税务合规问题。因为各种迹象表明，金税四期或许会从2023年开始逐步进行上线，税务局与多部门的信息共享和联合打击机制，也会进一步加强。

不久的未来，在强大的数据和系统支撑下，税务在执法上会由现在的经验式执法，逐步转变为科学精确执法。同时，也会不断实现“以数治税”下的分类精准监管。

鉴于此，企业需要未雨绸缪，一方面根据2023年可能执行的财税优惠政策合理进行相关操作，在合法合规的基础上，尽可能多地享受优惠政策红利。另一方面，通过自查等手段，不断完善企业的税务风险控制能力，规避涉税风险。

最后，以上内容为个人看法，具体政策延续情况请以税务局正式文件为准。

2、企业所得税优惠政策最新

企业所得税优惠政策最新

自2021年1月1日至2022年12月31日

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）

简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%；年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；

小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的`累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

企业所得税优惠政策最新

自2021年1月1日至2022年12月31日

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）

简单概括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是2.5%；年应纳税所得额100-300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；

小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下：

【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为50万元，那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的`累计应纳税所得额为150万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

企业所得税优惠政策最新

一、享受小型微利企业所得优惠需符合什么条件？

1、从事国家非限制和禁止企业

2、年度应纳税所得额不超过300万元

3、从业人数不超过300人

4、资产总额不超过5000万元

二、从业人数和资产总额年度中间有变化，如何计算？

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

三、如何享受该优惠政策？

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

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