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1、国库集中支付是什么意思

国库集中支付是指在银行清算系统和财务支付信息系统的支持下，通过国库账户系统向收款人支付资金的系统。国库集中支付分为财务授权支付和财务直接支付。

1、方便原则：国库集中支付可解决政府资金分配程序复杂、流通环节多、资金流通速度慢等问题，各部门、单位使用资金效率较高；

2.实施原则:国库集中支付具体实施时，要逐步实施集中支付，对各类资金进行分类，先易后难。在实施过程中，要及时总结经验，不断改进和完善；

3、法律原则：在财政部有关法律下严格执行国库集中支付，确保政府资金的标准化使用，提高政府资金的使用效率，满足国家法律管理的要求；

4、效益原则：在实施国库集中支付的过程中，应实现效益有限的原则，加强政府资金的统一调度和管理，提高资金的使用效率。

2、国库集中支付改革中的问题与建议

河南省西平县自2010年下半年实行县直国库集中支付改革，2015年底实行乡镇集中支付改革以来，国库集中支付改革进展顺利。但在运行过程中，还存在一些问题，与国库集中收付改革的实质，以及新《预算法》要求国库转变在集中收付业务中的职能和作用相悖，因此，完善国库集中支付制度改革迫在眉睫。

现行国库集中支付改革中的问题

（一）现行国库集中支付制度设计不尽合理，弱化了国库监督职能。国库集中收付改革的实质是财政资金集中到国库单一账户，实现收入资金全部归集到国库单一账户，支出全部从国库单一账户直达收款人账户。我国自2001年实施改革以来，税款收入已经实现了税款直达入库，但支出却偏离了改革的根本要求，弱化了人行国库部门监督职能。国库集中支付改革后，在“商业银行先支付，国库部门后清算”的集中支付模式下，财政部门或者预算单位直接向集中支付的代理银行下达支付指令，代理银行先行支付，再向国库部门进行清算。国库部门由过去的逐笔、实时的事前、事中监督，变成了汇总、事后的监督，实行“先支付，后清算”的模式后，国库只能被动地对全部支付资金进行清算。一方面，存在财政部门在额度或库存余额不足的情况下，仍签发支付指令，国库无法办理资金，代理银行垫资，财政变相透支；另一方面，地方金融机构为了拉财政存款，认定代理银行资格时，地方金融机构“争相拉客”，一旦确定，代理银行在清算过程中即便发现有违规支付情况，财政部门说一不二，也不敢大胆行使代理监督职能，代理支付银行睁一只眼闭一只眼，人行国库部门只能事后监督时才能发现。

（二）现行国库集中支付风险存在多样性、隐蔽性。现行的国库集中支付制度改革从根本上改变了财政资金拨付方式，财政资金管理从“分散管理”变为“集中管理”，财政资金风险也随之从“分散”转为“高度集中”，导致财政资金支付风险变得多样、隐蔽。一方面，目前纳入国库集中支付的财政资金类型多、管理方式多、来源渠道多，在预算、用款计划、支付、清算、核算等各个环节中都可能存在使资金安全受到威胁的隐患，形成了资金运行风险的多样性；另一面，财政资金集中支付资金量大、收支业务频繁，加上财政部门、人行、代理银行、预算单位之间存在信息不对称，人行国库部门很难识别各相关环节的全部风险，也是集中支付风险存在较大隐蔽性的原因。

（三）国库集中支付监管存在问题。现行国库集中支付改革，监督时间滞后，监督对象增加，国库处于被动清算地位。在传统支付模式下，人行国库部门直接办理财政支出，对财政拨款的监督是事前监督，比较容易发现和解决问题。在现行支付模式下，财政部门开出支付令，商业银行无条件办理集中支付命令，将资金直接从其财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户，并根据当日资金支付情况向人行提出清算，客观上造成国库对预算支出的监督在时点上相分离，国库部门的财政资金拨付监督权由代理银行取代，在代理行划至国库部门清算时，若国库部门发现支付中有问题，无法单独拒办某笔或某几笔明细支付，人民银行再怎么监督，也木已成舟，如补救不及时易形成资金风险。

（四）代理银行集中支付的弊端显现。一是不符合单一账户制度。财政部门既在人民银行开立账户，又在商业银行开立账户，违背了单一账户制度的初衷。二是代理银行向各单位支付资金后才与国库清算，导致商业银行先付后收，违反了“恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款”的支付清算原则。三是商业银行办理集中支付业务，国库凭证传递环节多，资金清算时间长，降低了国库支付效率。

（五）代理银行履行监督职责难。代理银行在集中支付系统建设中，投入了大量的人力财力，可以说既是追求利益最大化的经营者，又是负有监督职责的监管者，代理银行很难履行好监督职责。

完善国库集中支付制度建议

（一）切实加强制度建设，建立真正意义的国库集中收付制度。经理国库要有法可依、依法执行，新《预算法》并未明确国库监督职责，需要进一步修订《预算法实施条例》和《国家金库条例》及其实施细则等相关法律法规，细化人民银行经理国库的职责权限，对国库集中收付作出统一的制度规定和操作办法，建立真正意义上的国库集中收付制度，明确以国库单一账户为核心，所有财政性收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到最终收款人。

（二）实现对国库集中支付风险的系统化、整体化、全程化管理。集中支付中业务环节多、资金支付量大，风险点多、风险隐蔽性强，结合国库集中支付改革实际，应加强国库资金监控，对国库资金运行进行实时、动态监控，实行系统监控为主、人员监控为辅的“双控”模式。如在目前模式下应建立一个财、库、代理银行资金监控共享系统，人行国库部门可以提前进行风险判断、监测、预警等，降低资金支出风险。

（三）进一步完善国库集中收付制度，推动国库单一账户的建设。按照“横向到边，纵向到底”的要求:一是规范国库集中支付制度，收回通过商业银行完成集中支付模式，支出由人民银行国库单一账户直接支付给商品、劳务供应商或收款人账户。二是加快实现财政非部门预算管理单位的国库集中支付步伐，在将所有预算单位纳入国库集中支付管理的同时，将非部门预算单位的财政专项资金支出，也纳入国库集中支付管理。

（四）积极推进人民银行直接办理国库集中支付业务。目前国库部门技术手段已经成熟，人民银行国库部门已具备直接办理国库集中支付的能力，人民银行国库3T系统使国库核算手段和保障能力大大增强，能严格按照《财政国库管理制度改革方案》有关要求，通过TCBS系统一点接入、一点清算，实现财政资金的“集中管理、分账核算、统一调度”，将款项直接划转商品或劳务供应商账户。通过人民银行国库直接办理集中支付业务，进一步增强国库资金的安全性，减少支付周转环节，既解决代理银行垫付资金问题，又强化人民银行监督职能，更符合国库集中支付制度改革的宗旨。

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