关于【年终奖个税税率2021新版】，个税税率2021奖金，今天乾乾小编给您分享一下，如果对您有所帮助别忘了关注本站哦。

1、个税汇算清缴开始，年终奖计税方式别乱选，选对可节约不少钱

2021年度的个人所得税汇算清缴开始了，这应是大家第三次做汇算清缴了，不少朋友对于个税汇算清缴还是不太了解，尤其是涉及一次性奖金（年终奖）的填报。

原来的政策规定全年一次性奖金在2021年12月31日以后必须并入综合所得一同计算缴纳个税，但国家考虑到给老百姓更多的实惠于是将一项优惠政策延长了两年，即今年大家仍然可以根据自身情况进行选择。

（1）一次性奖金并入综合所得一起算税；

（2）一次性奖金与综合所得分开单独算税。

请注意，每个人的情况不同，不同的选择方式会产生不同的缴税金额，差额可能很大，先举一个例子。

选择单独纳税少缴元个税

老张2021年除年终奖外全年税前收入为13万元，年终奖为13万元，总计26万元；能够从税前扣除的项目包括固定减除额6万元、社保个人承担部分3万元、无其他可以扣除的项目。

（1）年终奖单独算税

全年应纳税所得额（不算年终奖）=13万-6万-3万=4万。

根据税率表查询相关数据，请大家保存好这张表格，之后会反复用到。

不算年终奖需要缴纳的个税金额=40000*10%-2520=1480元。

年终奖单独算税的计算方式比较特别，先要将年终奖除以12，根据结果从按月换算后的综合所得税率表查询数据，13万元除以12得1.08万元，税率为10%，速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=130000*10%-210=12790元。

共计缴税金额=1480+12790=14270元。

（2）年终奖合并算税

这种方式下将所有收入算在一起求出的应纳税所得额=13万+13万-6万-3万=17万元，对应的税率为20%，速算扣除数为16920元。

需要缴税金额=170000*20%-16920=17080元。

不同方式下纳税金额相差了2810元（17080-14270），选择年终奖单独计税节约了16.45%的税收。

从这个例子可以看出选择其实很重要，那么问题来了，怎么选才最划算呢？简单和大家聊聊。

不算年终奖的应纳税所得额小于零，必然选择合并计税

举例说明：

老张不算年终奖收入为6万元，年终奖为5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为1万元、专项附加扣除为2.4万元。

（1）年终奖单独算税

全年应纳税所得额（不算年终奖）=6万-6万-1万-2.4万=-3.4万元，应纳税所得额小于0，这部分不用缴纳个税。

年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。

共计缴税金额=0+4790=4790元。

（2）年终奖合并算税

全部的应纳税所得额=6万+5万-6万-1万-2.4万=1.6万元，对应的税率为3%，速算扣除数为0元。

需要缴税金额=16000*3%=480元。

两者之间相差巨大，选择合并算税节省了4310元个税（4790-480），节税比例高达90%。

因此，如果不算年终奖时的应纳税所得小于零，那么不管三七二十一直接选择合并算税最划算。

不存在跨税率情形，必然选择单独计税

先来解释一下何为不存在跨税率的情形。

上文让大家保存那张税率表，不知道大家有没有存下来了，如果没有的话请往上翻阅查看。

个人所得税税率分为7级，收入越高对应的税率越高，最低3%、最高45%，不存在跨税率情形指的是不论单独计算年终奖还是合并计算，对应的税率均是一样的。

比如，应纳税所得额为4万元，对应税率为10%；年终奖为5万元，对应税率为10%；两者相加为9万，对应税率还是10%。这就是不存在跨税率的情形。

又比如，应纳税所得额为9万元，对应税率为10%；年终奖为6万元，对应税率为10%；两者相加为15万元，这属于跨税率情形。

举例说明：小林不算年终奖全年收入12万元，年终奖5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为2万元。

（1）年终奖单独算税

全年应纳税所得额（不算年终奖）=12万-6万-2万=4万元，对应税率为10%，速算扣除数为2510元。

需要缴纳个税金额=40000*10%-2520=1480元。

年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。

共计缴税金额=1480+4790=6270元。

（2）年终奖合并算税

全部的应纳税所得额=12万+5万-6万-2万=9万元，对应的税率为10%，速算扣除数为2520元。

需要缴税金额=90000*10%-2520=6480元。

年终奖不同选择方式下的个税相差了210元，节税不多但总比什么都没有强。

因此，如果不存在跨税率的情形，同样可以什么都不用想选择单独算税更好。

其他情况需要试算才能得出结论

除了上面提到的两种情形可以不用思考直接按照我给出的结论来，其他情形建议分别按照单独计税、合并计税试算，得出具体金额后再行比较。

有的朋友可能要问了，个税计算那么复杂，不会计算或者万一算错了怎么办呢？

2、年终奖个税税率2021新版

年终奖个税税率2021新版

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发的年终奖收入仍可以单独计税。故综合所得比较多的小伙伴们，可建议单位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前发放年终奖，选择单独计税。这样比元旦之后发年终奖可能个人所得税上会相差上万元。

快一起来了解年终奖怎么计算吧。

哪些属于年终奖

年终奖又称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖个税怎么计算

第一种方法：不并入综合所得

按月换算后的综合所得税率表

【典型例题】假定中国居民个人李某2020年在我国境内1－12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。（李某选择不并入当年综合所得）

计算年终奖应缴纳的个人所得税

第一步：除12，找年终奖适用税率和速算扣除数

60000÷12＝5000（元）适用税率10％，速算扣除数210元。

第二步：计算年终奖应纳个税

年终奖应纳个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

如果选择了不并入当年综合所得，一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税方法只允许采用一次。

第二种方法：并入综合所得

汇算清缴时的应纳税所得额

居民个人综合所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－基本费用扣除6万元／年－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。

1.收入额

（1）工资薪金：100％

如果年终奖并入综合所得，则和平时工资薪金加在一起，一起计算综合所得。

（2）劳务报酬所得、特许权使用费：按收入的80％

（3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）

2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同

哪种方式更划算？

因人而异。

一般情况下，并入综合所得，可能使综合所得增加从而适用更高一级次的税率而缴纳的个税多。但是，对于部分中低收入者而言，如果将年终奖并入综合所得后，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能还不需要缴税或只缴很少的税款，就选择并入综合所得更合适一些。一般规律如下：

规律1：当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计算，一定是最优。

规律2：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变。

规律3：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算差别较大，有时候单独计算比合并计算更优，有时候合并计算比单独计算更优。

年终奖个税税率2021新版

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。

有些朋友问，2021年考核的年终奖，公司2022年2月才实际发放，那这个年终奖属于职工2021年的收入吗？

如果这笔年终奖我并入综合所得税计税，那么2022年对2021年综合所得进行汇算的时候，我是否需要考虑这笔收入？

如果这笔年终奖我想单独计税，是否还能办到？

给你解释一下！

个税款所属期以实际发放时间来判定

尽管是2022年2月才发放的2021年的年终奖，按照个人所得税的口径，税款所属期是2022年2月，2022年3月进行申报。税款所属期是2022年，所以这笔收入是计入2022年的。

那么问题就很清楚了，2022年汇算自然不会含这笔，如果3年年终奖单独计税政策不延续（2019-2021），那么这笔2022年才发的年终奖也就无法单独计税了。

这个税款所属期的规定，实际上是以实际发放时间来判定的。

个人所得税扣缴申报表对此也有明确的说明。

工资薪金必知的四个时间点

纳税人工资薪金主要有四个主要关键时间点：工资薪金所属时间、工资薪金所得时间（税款所属期）、个税代扣（应税）时间、个税代缴（申报）时间，我们对四个时间点理解清楚，就可以轻松明白上面的问题。

1、工资薪金所属时间

工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的，是指纳税人该项所得的'所属期间，可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期间。

员工小王2021年8月份在该企业就业，通过当月的工作，应取得工资薪金5000元，则企业8月份应付给张某5000元薪水的所属时间就是2021年8月份。8月公司会计就应该按照权责发生制记账。

2、工资薪金所得时间

工资薪金所得期间即扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间，即收入发放的月份。

员工小王9月份收到了企业发放的8月份工资；则小王的工资薪金所得时间为9月。而工资薪金支付的当月扣缴义务人应该代扣个税。比如9月实际发了8月的工资，那么这里税款所属期就是9月。

3、个税代扣（应税）时间

个税代扣（应税）时间，《中华人民共和国个人所得税实施条例》 第二十四条 扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

这个规定最简单的理解就是：支付时方产生代扣义务，不支付，不产生代扣义务，遵循现金收付实现制。

企业因为8月份没有支付小王工资薪金，因此在8月份不应代扣其个税；9月份支付小王8月份工资，因此9月份应代扣其8月份工资薪金个税。

4、个税代缴（申报）时间

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税代缴（申报）时间为代扣（应税）时间次月15号前。上述案例中，企业8月份只有应发工资，没有实发工资，因此员工没有纳税义务产生，企业应代扣的个税为零，所以在9月份申报时，个税申报为零。

说了这么多，其实还是回到文章开头的关键点，大家就认准发放期间，也就是这里的工资薪金所得期间，这个期间等于工资实际发放期间等于扣缴义务人代扣税款时间等于个人所得税税款所属期。

年终奖个税税率2021新版

从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发的年终奖收入仍可以单独计税。故综合所得比较多的小伙伴们，可建议单位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前发放年终奖，选择单独计税。这样比元旦之后发年终奖可能个人所得税上会相差上万元。

快一起来了解年终奖怎么计算吧。

哪些属于年终奖

年终奖又称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年终奖个税怎么计算

第一种方法：不并入综合所得

按月换算后的综合所得税率表

【典型例题】假定中国居民个人李某2020年在我国境内1－12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。（李某选择不并入当年综合所得）

计算年终奖应缴纳的个人所得税

第一步：除12，找年终奖适用税率和速算扣除数

60000÷12＝5000（元）适用税率10％，速算扣除数210元。

第二步：计算年终奖应纳个税

年终奖应纳个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

如果选择了不并入当年综合所得，一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税方法只允许采用一次。

第二种方法：并入综合所得

汇算清缴时的应纳税所得额

居民个人综合所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－基本费用扣除6万元／年－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。

1.收入额

（1）工资薪金：100％

如果年终奖并入综合所得，则和平时工资薪金加在一起，一起计算综合所得。

（2）劳务报酬所得、特许权使用费：按收入的80％

（3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）

2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同

哪种方式更划算？

因人而异。

一般情况下，并入综合所得，可能使综合所得增加从而适用更高一级次的税率而缴纳的个税多。但是，对于部分中低收入者而言，如果将年终奖并入综合所得后，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能还不需要缴税或只缴很少的税款，就选择并入综合所得更合适一些。一般规律如下：

规律1：当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计算，一定是最优。

规律2：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变。

规律3：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算差别较大，有时候单独计算比合并计算更优，有时候合并计算比单独计算更优。

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